[000676股票]转让上市公司股票涉税

⑴上市公司股权转让是否交增值税

股权转让需求交纳增值税，不过并不是一切股权转让行为都要交纳增值税，个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。任何持股主体，转让未上市公司的股权都不归于增值税征收规模。只要公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，才需求按转让金融产品交纳增值税。

《公司法》第一百四十一条

发起人持有的本公司股份，自公司建立之日起一年内不得转让。公司揭露发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券买卖所上市买卖之日起一年内不得转让。

⑵转让股票所得交个人所得税吗

股票转让所得税是产业转让的应税项目，并且依据相关规则，对个人转让上市公司股票取得的所得持续暂免征收个人所得税。股票期权所得需交纳个人所得税。

法令依据：《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》第八条对个人在上海证券买卖所、深圳证券买卖所转让从上市公司揭露发行和转让商场取得的上市公司股票所得，持续免征个人所得税。

⑶上市公司转让股票要缴税吗

上市公司股权转让需求缴税。上市公司要依据不同状况别离缴税。除了交纳营业税之外，法人股东转让股官僚交纳企业所得税，企业股权出资转让所得应并入企业的应缴税所得，依法交纳企业所得税，自然人股东转让股官僚交纳个人所得税，签定的股权转让合同要交纳印花税。

《国家税务总局关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》第二条第一款

企业股权出资转让所得或丢失是指企业因回收、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应缴税所得，依法交纳企业所得税。

⑷公司出售持有的上市公司原始股，都需求交纳哪些税

依据个人所得税法有关规则，转让限售股取得的所得归于“产业转让所得”，应按20%的份额税率征收个人所得税。依照产业转让所得的计税办法，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应缴税所得额。即：应缴税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）。应缴税额=应缴税所得额×20%。限售股转让收入，是指转让限售股股票实践取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及依照规则交纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股进程中产生的印花税、佣钱、过户费等与买卖相关的税费。假如缴税人未能供给完好、实在的限售股原值凭据的，不能精确核算限售股原值的，主管税务机关一概按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

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⑸企业转让上市公司股票需求交企业所得税吗

一、企业转让

“个人所得税与企业所得税尽管都叫”所得税“，可是他们的计税原理和方法却大不相同。关于公司转让股权，还真不能简略地说成‘有股权转让所得的，应当交纳企业所得税’。”

同样是股权转让，个人转让所得交纳的个人所得税是按次计税并缴税的，每一次股权转让自身便是一次所得税计税行为。

而关于企业来说，企业所得税是对企业每一缴税年度的收入总额，减除不缴税收入、免税收入、各项扣除以及答应补偿的以前年度亏本后的余额后的应缴税所得额，予以征收的税种。

公司转让持有的其他公司股权，是一项产业转让行为，其股权转让收入归于《企业所得税法》中罗列的“产业转让收入”。

应当记入收入总额，对其转让的股权财物的净值，准予在核算应缴税所得额时扣除。公司当期有应缴税所得额的，应当依法交纳企业所得税。税法规则，企业转让股权收入，应于转让协议收效、且完结股权改变手续时，承认收入的完成。转让股权收入扣除为取得该股权所产生的本钱后，为股权转让所得。企业在核算股权转让所得时，不得扣除被出资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所或许分配的金额。

二、拓宽材料

依据《中华人民共和国税收征收办理法》：

第二十八条税务机关依照法令、行政法规的规则征收税款，不得违背法令、行政法规的规则开征、停征、多征、少征、提早征收、推迟征收或许分摊税款。

农业税应缴税额依照法令、行政法规的规则核定。

第二十九条除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法令、行政法规托付的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

第三十条扣缴责任人依照法令、行政法规的规则实行代扣、代收税款的责任。对法令、行政法规没有规则负有代扣、代收税款责任的单位和个人，税务机关不得要求其实行代扣、代收税款责任。

扣缴责任人依法实行代扣、代收税款责任时，缴税人不得回绝。缴税人回绝的，扣缴责任人应当及时陈述税务机关处理。

税务机关依照规则交给扣缴责任人代扣、代收手续费。

第三十一条缴税人、扣缴责任人依照法令、行政法规规则或许税务机关依照法令、行政法规的规则确认的期限，交纳或许解缴税款。

缴税人因有特别困难，不能如期交缴税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、当地税务局同意，能够延期交缴税款，可是最长不得超越三个月。

第三十二条缴税人未依照规则期限交缴税款的，扣缴责任人未依照规则期限解缴税款的，税务机关除责令期限交纳外，从滞缴税款之日起，按日加收滞缴税款万分之五的滞纳金。

第三十三条缴税人依照法令、行政法规的规则处理减税、免税。

当地各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违背法令、行政法规规则，私行作出的减税、免税决议无效，税务机关不得履行，并向上级税务机关陈述。

第三十四条税务机关征收税款时，有必要给缴税人开具完税凭据。扣缴责任人代扣、代收税款时，缴税人要求扣缴责任人开具代扣、代收税款凭据的，扣缴责任人应当开具。

⑹转让上市公司股票需求交纳个人所得税吗

法令剖析：个人转让上市公司股票所得不需求交纳个人所得税。

法令依据：《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》规则：为了合作企业改制，促进股票商场的稳健开展，经报国务院同意，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得持续暂免征收个人所得税。

⑺企业转让股权交什么税费

在股权转让的进程之中，触及到了相关税费的问题。第1个是归于印花税，应该依照万分之五的份额来交纳印花税。印花税是归于转让方和受让方都需求交纳的。假如股权转让是归于无偿转让，那么此刻印花税便是0，也便是不需求交纳印花税。第2个是归于个人所得税，税率是20%，依照法令是由转让方来交纳。在法令的规则下有几种景象是不需求交纳个人所得税的，比如说所出资的企业接连三年以上亏本的或许是直系亲属之间转让的。第3个是归于增值税。假如转让的是上市公司的股票，那么不需求交纳增值税。

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条个人所得税的税率：（一）归纳所得，适用百分之三至百分之四十五的超量累进税率；（二）运营所得，适用百分之五至百分之三十五的超量累进税率；（三）利息、股息、盈利所得，产业租借所得，产业转让所得和偶尔所得，适用份额税率，税率为百分之二十。

⑻转让上市公司股权需求缴税吗

整体来看，股权转让的个人所得税缴税地址能够分为两类：国家税务总局公告2014年第67号第十九条的规则，个人股权转让所得个人所得税以被出资企业所在地地税机关为主管税务机关。因而，非上市公司的股权转让所得的缴税地址为被出资企业所在地。财税[2009]167号文第四条规则，限售股个人所得税由证券组织所在地主管税务机关担任征收办理。因而，上市公司股权转让所得的缴税地址为个人股东开户的证券组织所在地。对职工股权鼓励，因为其所得性质的特别性（详见本文第四部分），缴税地址为施行股权鼓励方案的企业。

四、计税品种及税率

我国《个人所得税法》第二条规则了十一种所得的品种，别离为：（1）薪酬、薪水所得；（2）个体工商户的出产、运营所得；（3）对企事业单位的承包运营、承租运营所得；（4）劳务酬劳所得；（5）稿费所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、盈利所得；（8）产业租借所得；（9）产业转让所得；（10）偶尔所得；（11）经国务院财政部门确认缴税的其他所得。股权转让，归根到底是持有者转让其在标的公司中占有的财物份额及依据该产业份额所享有的权益。《个人所得税法施行法令》第八条第（九）项也规则，产业转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他产业取得的所得。财税[2009]167号、国家税务总局公告2014年第67号等均别离规则了个人转让股权所得应按产业转让所得计税。因而，总的来说，应当按以产业转让所得，依据《个人所得税法》第三条的规则适用20%的份额税率计征个人所得税。

但并非悉数股权转让均依照产业转让所得缴税。从最早的国税发[1998]9号文开端，对职工股权鼓励一向依照薪酬、薪水所得征收个人所得税，以七级累进税率计征个人所得税。这也是本质课税准则的要求。相应地，个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，因为现已不再具有薪酬、薪水的性质而依照产业转让所得缴税。

五、应缴税所得额

《个人所得税法施行法令》第二十二条规则，产业转让所得，依照一次转让产业的收入额减除产业原值和合理费用后的余额，核算缴税。值得注意的是，股权转让中的产业原值仅指取得股权的本钱，不包含为运营公司事务向公司投入但未转化为股本的资源。合理费用是指本次股权转让进程中依照规则付出的有关税费，经税务机关认可后予以扣除。合理费用首要包含股权转让进程中产生的印花税、佣钱、过户费等与买卖相关的税费，不包含不被认可的其他费用，如为促进买卖产生的请客费用等。别的，对个人屡次取得同一被出资企业股权的，转让部分股权时，，也即选用“加权均匀法”确认其股权原值。

关于依照薪酬、薪水所得缴税的股权鼓励方案，其应该缴税所得额的确认更为杂乱。总得准则是区别职工取得的依据其劳作联系的所得和在二级商场上转让股票的所得。

⑼转让上市公司股权需求缴税吗

转让上市公司股权需求缴税，需求交纳个人所得税，企业所得税以及印花税，股权赠与在税务机关以为没有合理理由的状况下，也需求缴税。转让股权需求依照约好的程序进行。

《全国人民代表大会常务委员会关于修正的决议》六、

将第六条修正为：“应缴税所得额的核算：

（一）居民个人的归纳所得，以每一缴税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确认的其他扣除后的余额，为应缴税所得额。

（二）非居民个人的薪酬、薪水所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应缴税所得额；劳务酬劳所得、稿费所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应缴税所得额。

（三）运营所得，以每一缴税年度的收入总额减除本钱、费用以及丢失后的余额，为应缴税所得额。

（四）产业租借所得，每次收入不超越四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应缴税所得额。”